[筆記] 成本回收法

提供勞務時，交易結果無法合理估計時，應採用成本回收法(零利潤法)

• 投入的勞務成本，一律作為成本(費用化)
• 案子未結束前
• 因為無法估計利潤，所以 『累計收入<=累計成本』
• 無法回收的成本為當期損失
• 案子結束時
• 不受零利潤的限制，一次認足收入

   
範例
    專案預計三年完成，合約金額為200萬，因為臺灣的專案執行環境的關係，成本難以合理的估計

第一年
投入成本80萬, 估計可全部回收
     成本 80w
           現金   80w
     應收帳款 80w
           收入      80w
第二年
投入成本70萬，估計只可回收50萬
     成本 70w
           現金   70w
     應收帳款 50w
           收入      50w        
第三年
投入成本5萬，合約款可全數收回
     成本 5w
           現金   5w
     應收帳款 70w
           收入      70w  

總結
     收入＋ 200w =  80+50+70
     成本－ 155w =  80+70+5
     損益＝   45w
               

以上範例資料參閱:    http://accounting-kid.findcpa.com.tw/37096338532599131456/63

[技巧] 進銷資料建檔(事務所篇)

※這篇是以事務所的角度看進銷存建檔，公司角度會在另外一篇裡面做介紹※

建議設定

事務所在幫記帳客戶做進銷存的時候，除非客戶特別的需求外，

成本計算方式：『稅務倒推』

      主要原因是可以降低事務所的工作量又可以做出成本。因為只要確認最後的存貨數量，中間的生產數量就是反推算出來的。

 ※F4進銷建檔->e.週邊環境參數設定->F2進銷建檔參數設定(一)

其他參數設定

• 單據種類的選擇：要勾選『進貨入庫單』『銷貨出庫單』
• 各類單據編號: 進貨、銷貨都選擇『自行輸入編號(前後年度不得重覆)

※F4進銷建檔->e.週邊環境參數設定->F2進銷建檔參數設定(一)

建檔小技巧

貨品代號查詢

/ ： 按貨品代號排序查詢

+：按貨品名稱排序查詢

- ：限定貨品代號查詢，只查詢今年度有交易的品項

* ：依輸入名稱過濾查詢貨品

建檔模式: 

數量->金額=單價

建檔單價檢查

建檔的時候會去檢查目前所輸入的或是計算出來的單價是否落於這個產品金年度的最高最低單價的區間中

這檢查機制是基於同一產品在一段時間內的單價落差不會有巨大的變異。如果單價真的落差太大，如果是同產品但不同規格，我們建議要建立新的貨品代號。

K檢查

檢查重點：每天的進銷金額要與總帳相符。如果不符，有幾個可能性

1. 進銷資料打錯
2. 傳票科目切錯

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常見問題

為什麼要這樣子設定?

簡單的理由是因為事務所基本上會依發票建立進銷存。而發票會有發票號碼且不會重複，所以在新增入庫單或是出庫單時，都可以以發票號碼為單據號碼，這樣子的作法可以在以後要回來查資料的時候方便很多。

根據發票建立進銷存資料的另外一個好處是可以和總帳勾稽，避免進銷金額與帳上金額不相同情形發生

為什麼不在營業稅的地方輸入進銷資料呢?

本質上營業稅所輸入的資料與進銷存要輸入的資料是不重複的，唯一有重複的部份只有日期而已。

所以避免在輸入營業稅資料時發生不必要的錯誤，只專注於新增營業稅時所需要發票資訊是必要的(發票日期，發票號碼，統一編號，銷售額，稅額，銷售總額)

[技巧] 擴大書審、所得標準、同業標準如何處理調整性傳票

當遇到擴大書審,所得標準,同業標準的客戶時，有時後會因為要有調整性的傳票，但是列印分類帳時又不想要列印出該傳票時，該如何處理呢?

處理方式為在該張傳票的標記處，按滑鼠中鍵(就是按滾輪)，就會被標記為『虛列』，這樣子列印總分類帳時就不會列印出來了

限制條件：

1. 申報方式為擴大書審(1),所得標準(2),同業標準(8)
2. 未全域關帳
3. 傳票建檔於帳列傳票或試算調整
4. 一般交易或轉帳交易傳票

[技巧] 預付預收費用明細建檔

一般在處理的預付費用/保險費的時候，通常會按月將預付費用轉列為營業費用或是相對應的會計科目

在WINATA系統裡面，有提供一個地方可以建立相關的費用明細資料。進而透過該作業轉切當年度個月的費用傳票

[想法] 如何提升輸入營業稅進銷項發票的速度?

在事務所的日常工作裡，報營業稅也是一個工作量很大的工作項目，所以如何有效的提升申報營業稅的工作效率是一大重點。

在一間廠商的申報營業稅的流程中，基本流程如下
1. 到客戶那邊收發票
2. 先行手算發票的金額多次
3. 如果有會計系統，則將進銷項發票輸入到系統內
4. 再次驗算發票明細與系統內的明細是否相符
5. 轉營業稅媒體檔
6. 申報營業稅

所以我們發現，有多次驗算發票金額的動作，這是我們可以下手改善的地方。
再來看看一張發票的組成項目有：發票日期、發票字軌、發票號碼、銷售額、稅額、銷售總額

在驗算的動作中是做金額的加總，已確認鍵入的系統的發票明細是否與實際發票的金額、稅額相同

那如果在系統鍵入資料的時候，同時間檢查公式 「銷售額＋稅額＝銷售總額」是否成立，如果不成立時，只有幾個可能性
1. 稅額計算有四捨五入的差異性
2. 銷售額或是銷售總額其中一個輸入錯誤 

如果是 "1" 的情形時，就將系統自動算出的稅額做修正後即可
如果是 "2" 的情形時，就檢查輸入的發票金額的正確性 

當以上的狀況排除後，所輸入的資料正確性和效率就會大幅的提升

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在WINATA裡，我們是這樣子實做的。
※ 在輸入發票資料時，同時間輸入銷售額與銷售總額作為驗算金額用。
輸入銷售額後系統會自動算出稅額
如果驗算金額不等於銷售額＋稅額時，則會開放稅額提供輸入，因為會有客戶開立發票時，稅額計算的金額與系統計算的金額不同的情形發生(四捨五入的關係)

如果稅額對，那只有兩種可能性
1. 銷售額打錯
2. 銷售總額打錯

所以當所有的發票明細打完後，只要檢查不符合「銷售額+稅額 = 驗算金額」公式的資料，然後將那些異常的資料修正完，那發票的總金額就會和實際開立發票的金額合計一樣了

[訊息]新增Youtube頻道

凱文系統在Youtube網站上面開立頻道， 我們會陸續的錄製一些教學影片並上傳至YouTube。 所以, Enjoy!!

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